bg大游娱乐

中华人民共和国农业部
首    页 单位介绍 新闻动态 bg大游娱乐 工作图片 政策法规 合作项目 利用外资 对外投资 南南合作 区域合作 会议培训 贸易促进 工程咨询
北京时间: 关键字 频道
国税总局专访: 税收如何助力企业走出去?
日期: 2014-07-20           发布单位:农业部对外经济合作中心

   转自公众号: 走出去bg大游娱乐港

  近日,国家税务总局国际税务司副司长王晓悦接受《中国税务》杂志专访,就目前bg大游娱乐国税收协定的谈签情况,国家税务总局针对税收bg大游娱乐“一带一路”提出的重点工作,以及“走出去”企业需要关注哪些问题等作了解答。

  走出去”需要新理念、新态度

  记者: bg大游娱乐国企业在“走出去”的过程中,对税收的关注度如何?

  王晓悦: 应该说还非常不够。很多企业早已经“走出去”了,但相应的税收理念却没有同步跟上。特别是前些年“走出去”的企业,遇到了各种各样的税收问题,有很多“惨痛”的教训。近一两年来,越来越多的企业开始意识到要运用税收协定这个法律武器维护自己在境外的合法权益,但这个情况参差不齐,比如向bg大游娱乐申请相互协商的案子中,90%以上是大企业,中小企业很多不知道有税收协定,对他们来说,“走出去”面临的税收风险更大。

  记者: 中国企业在“走出去”的过程中,容易面临哪些具体的税收风险?

  王晓悦: 首先是并购风险,很多企业在海外都存在并购行为,如果尽职调查做得不到位,那么被并购企业存在的税收问题将成为非常大的税收隐患。其次是重复征税风险,企业的同一笔所得有可能被两个或更多国家重复征税。第三是受到税收歧视待遇或者不公平待遇,这和所有税种都有关系。第四是企业本该享受的待遇在东道国没有享受到。第五是被调查的风险,国际金融危机以来,很多国家财政吃紧,更加关注跨国企业来源于本国的税收是否留在了国内,“走出去”企业面临被调查的风险在加大。上述风险和问题能否避免或者有效解决,很多都跟税收协定有关。

  记者: 税收协定对于“走出去”的企业来说,究竟能发挥哪些作用?

  王晓悦: 各个国家都有税法,税收协定属于国际法的范畴,按照国际通例,国际法高于国内法。“走出去”的企业如果到没有和bg大游娱乐国签订税收协定的国家去,就要按照对方的国内法来征税;如果到与bg大游娱乐国签订了税收协定的国家,就要按照税收协定来执行。

  避免和消除重复征税是税收协定的基本目的和重要内容之一,同时,协定中类似饶让抵免、低税率等内容,相当于为“走出去”企业提供了税收优惠,降低了企业的整体税收成本,提高了竞争力。此外,税收协定一旦签订,有些条款规定的税收待遇不受东道国国内税法变动的影响,所以可以为“走出去”企业提供税收确定性,降低跨国经营的税收风险。还有一点需要注意,企业在国外难免和当地税务机关产生税务争议,税收协定项下对此也有一个相互协商机制,企业可以向东道国或bg大游娱乐国税务部门申请,启动相互协商程序,由国家税务总局与东道国税务主管当局谈判解决争议。

  记者: bg大游娱乐国目前税收协定的谈签情况如何?

  王晓悦: bg大游娱乐国从1981年开始谈签税收协定,在1983年和日本签订了第一个税收协定。为了吸引外资,当时bg大游娱乐谈签的都是到bg大游娱乐国投资比较多的发达国家,以及周边的新兴工业国家,如新加坡、马来西亚等。随着bg大游娱乐国企业到其他国家投资、劳务输出,bg大游娱乐跟一些发展中国家也开始谈签协定。本世纪以来,bg大游娱乐国实施“走出去”战略,谈签重点逐渐转变为亚非拉国家,截至目前,已经和100个国家签了税收协定,其中97个已经生效执行,并和香港、澳门这两个特别行政区签订了税收安排。所以,bg大游娱乐国的税收协定覆盖面还是比较广的,甚至超过了有些发达国家,这为企业“走出去”提供了很大的便利。

  当前bg大游娱乐国的经济发展形势和整个国际形势都在变化,bg大游娱乐国对外开放面临新的格局、新的形势。bg大游娱乐现在既是资本输入大国,也是资本输出大国。如何发挥好税收协定这一国际通行的法律规则,bg大游娱乐好“一带一路”发展战略,促进“引进来”和“走出去”,对bg大游娱乐来讲也有很多挑战。

  国际税收工作的重点

  记者: “一带一路”战略的提出,让“走出去”的税收管理与bg大游娱乐更加任重道远。国家税务总局对此出台了《关于落实“一带一路”发展战略要求做好税收bg大游娱乐与管理工作的通知》(税总发[2015]60号),落实到具体工作中,有哪些体现?

  王晓悦: bg大游娱乐目前的工作主要围绕税收协定、纳税bg大游娱乐、税收管理这三个方面。税收协定方面,一是在谈签和修订上下功夫。“一带一路”沿线有60多个国家,目前bg大游娱乐已经签订了53个税收协定。一方面,bg大游娱乐要争取把少数还没有签订税收协定的国家谈签下来;另一方面,已有的税收协定可能还存在修订问题,比如税种范围变更、新增反协定滥用条款等。无论是谈签还是修订,bg大游娱乐都会把支持“走出去”作为重要原则。二是在执行上下功夫。让企业把该享受的协定待遇享受到。在国内,bg大游娱乐会努力维护“引进来”外国企业的正当权益,最近国务院已经决定取消税收协定待遇审批,这是简政放权的一个重要措施,也是税收协定执行方面的一个重大举措。此外,bg大游娱乐也会通过税收协定条款的设计和主管当局合作等各种形式,推动缔约方主管当局为bg大游娱乐国企业享受税收协定待遇提供便利。目前很多税收协定执行效果不好,尤其是在欠发达地区,争议案子越来越多,主要涉及税收歧视待遇和重复征税等问题。企业遇到类似情况可以申请双边磋商。截至2014年底,bg大游娱乐已达成或签署双边预约定价安排45例,转让定价相应调整39例,税收协定待遇双边磋商85例,为跨国纳税人消除国际重复征税400多亿元,在谈项目目前还有200例左右。

  记者: 改善bg大游娱乐谋发展,是国家税务总局针对税收bg大游娱乐“一带一路”重点提出的工作,请具体介绍一下。

  王晓悦: 方便纳税人、优化纳税bg大游娱乐一直是bg大游娱乐努力的目标。2013年以来,bg大游娱乐先后在北京、四川、内蒙古、黑龙江、上海、深圳国税局进行分国别税收信息中心试点,分别对口研究美国、印度、蒙古、俄罗斯、英国、香港地区的税收信息,探索分国别研究对接机制。今年bg大游娱乐会在全国各省税务机关推进这项工作,尽快形成各省分国别对接机制。

  目前bg大游娱乐正在做的工作还有: 制作“一带一路”网页;筹备12366纳税bg大游娱乐热线的“走出去”专席;在全国范围开展税收协定宣传周活动等。

  记者: bg大游娱乐与管理是密不可分的,在规范管理方面有哪些重点工作?

  王晓悦: 对于“走出去”企业,税务机关既要维护bg大游娱乐国税收权益,也要帮助企业防范税务风险,有利于企业健康成长和发展,所以bg大游娱乐的思路是规范境外税务管理。比如,bg大游娱乐目前在做的就是加强“走出去”企业的纳税申报工作。

  为加强跨境税源风险管理,国家税务总局今年印发了《关于加强国际税收分析工作的通知》(税总发[2015] 24号),要求各地结合本地跨境税源的特点,突出特色和深度,做好专题分析。针对税收bg大游娱乐“一带一路”,要求各地探索设置风险监控指标,逐步建立分国家、分地区的风险预警机制,提示“走出去”企业的税收风险。

  走出去” 企业需要关注哪些问题

  记者: 请给广大“走出去”企业提一些建议,如何防控好税收风险,走得更远、更稳?

  王晓悦: 第一是了解、学习bg大游娱乐国和东道国的税法。税务机关对企业提供政策bg大游娱乐,帮助企业尽可能多地了解税法和政策是一方面,但是要解决深层次的问题,企业还应该聘请顾问、中介机构,或者bg大游娱乐企业自己的税务部门。成功的跨国企业都有成熟的税务管理体系,甚至有转让定价专家,所以最重要的还是企业自身要把功课做足。

  第二是遵从税法。境外投资、境外经营要从自bg大游娱乐遵从的角度出发,既要遵从中国的税法,又要自觉遵守东道国的法律。特别是“防止税基侵蚀和利润转移”15项行动计划,对现行国际税收规则进行改革完善,企业一定要关注国际规则的修订,因为未来的税法遵从难度会更高,面临被调查的风险也会更大。比如,跨国经营发生关联交易是不可避免的,未来可能要求跨国公司在各个国家的收入、利润、资产、人员都要披露,如果企业自身转让定价管理得不好,各国税务局都会找你“麻烦”,一国对企业关联交易调查补税,马上涉及国际重复征税。为了避免这种风险,怎么办?首先就是遵从。

  第三是找正规途径解决问题。“走出去”的企业一定要了解税收协定,充分享受协定待遇,学会运用税收协定维护自身权益。有很多企业在国外发生问题后,找使馆、找政府、找地方税务机关,费很多力,效果还不好。按照税收协定,税务主管当局有义务开展相互协商,bg大游娱乐国也规定了对外开展相互协商的具体程序(《税收协定相互协商程序实施办法》,国家税务总局公告2013年第56号),只要企业有需求,bg大游娱乐一定会努力帮助企业解决问题。

  来源:bg大游娱乐_bg大游娱乐官网app下载-官网APP下载











打印本页 关闭本页
               
主办单位:bg大游娱乐_bg大游娱乐官网app下载-官网APP下载 信息维护: 农业部对外经济合作中心
技术支持: 农业部信息中心
京ICP备05039419号
地址: 北京市朝阳区农展北路55号
邮编: 100125
电话: 86-10-65063010
传真: 86-10-65063012
E-mail: feccoffice@agri.gov.cn
bg大游娱乐_bg大游娱乐官网app下载-官网APP下载1

tcg彩票官方版bbin官方网站娱乐场im体育平台lol比赛竞猜体育app官方下载抢庄牛牛十元可以提现英超竞猜投注 中国体彩网app_中国体彩官方app下载安卓 AG真人国际厅 - 官网首页 雨燕体育_雨燕体育直播_雨燕直播足球 ku酷游体育官网 500电竞网址 AG真人国际厅和旗舰厅 腾讯时时彩-首页 幸运飞艇软件app 天天娱乐网 yobo体育下载-首页 c位体育app